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9月4日，深交所發(fā)布3份監(jiān)管函，劍指賽克賽斯生物科技股份有限公司（下稱“賽克賽斯”）IPO項目。發(fā)行人賽克賽斯、保薦機構海通證券、審計機構信永中和均被書面警示。

賽克賽斯是一家專業(yè)從事植介入生物材料類醫(yī)療器械的研發(fā)、生產和銷售的企業(yè)。2023年2月23日，深交所受理了賽克賽斯的IPO申請。這并非賽克賽斯第一次闖關資本市場。2020年，賽克賽斯申報上交所科創(chuàng)板，經(jīng)歷了兩輪問詢后，于年末撤回了首發(fā)申請。兩年后，賽克賽斯重整旗鼓，決定沖刺深市主板。

然而，證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)賽克賽斯存在多項違規(guī)行為，包括業(yè)務推廣相關內部控制存在薄弱環(huán)節(jié)，部分推廣活動驗收存在瑕疵等。深交所對賽克賽斯及董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)采取書面警示的自律監(jiān)管措施。“看門人”也難逃責罰，海通證券及2位項目保薦代表人、信永中和及2位簽字會計師均被采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

現(xiàn)場檢查重點關注推廣費

推廣費作為擬IPO醫(yī)療企業(yè)銷售費用的重要組成部分，一直是上市審核關注的重點問題。招股說明書（申報稿）顯示，賽克賽斯聘請CSO推廣服務商開展調研與咨詢、學術推廣、展覽與宣傳及會議會務等推廣活動，2020—2022年各期業(yè)務推廣費分別為12933.78萬元、20426.98萬元、17409.30萬元，占營業(yè)收入比例分別為44.62%、46.72%、39.95%。

深交所在審核過程中，針對業(yè)務推廣費入賬憑證的具體審核標準、流程以及推廣費用的真實性、準確性等情況進行了問詢，海通證券、信永中和核查后在審核問詢回復中發(fā)表明確意見稱“報告期內，發(fā)行人已制定較為完善的CSO體系，針對推廣活動的開展、驗收、發(fā)票管理等建立了內部控制制度并進行有效執(zhí)行”。

但證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，賽克賽斯業(yè)務推廣相關內部控制存在薄弱環(huán)節(jié)，包括未對CSO服務商是否符合規(guī)定的準入條件進行實質審查、對CSO服務商推廣活動監(jiān)督抽檢比例較低等。現(xiàn)場檢查還發(fā)現(xiàn)，公司部分推廣活動驗收存在瑕疵，包括部分項目驗收單顯示的材料清單與后附材料不一致，部分項目驗收單顯示在未收到發(fā)票的情況下通過驗收；學術推廣項目的驗收材料沒有打卡記錄、現(xiàn)場走訪等證明材料；驗收材料普遍存在未記錄會議或展覽舉辦具體地點等異常情形。

深交所認為，賽克賽斯作為信息披露第一責任人，未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整。海通證券和信永中和對企業(yè)推廣活動核查程序的有效性、充分性不足，核查工作不到位，發(fā)表的核查意見不審慎，相關審核問詢回復與實際情況不符。

資金流水核查取證不充分

在資金流水核查方面，海通證券和信永中和也存在違規(guī)行為。

申報文件顯示，中介機構對發(fā)行人實際控制人及其配偶、董事、監(jiān)事、高級管理人員及關鍵崗位工作人員報告期內單筆5萬元及以上的收付款、1萬元及以上的現(xiàn)金支取往來進行逐筆確認，并獲取有關支持性憑證及《銀行流水承諾函》。

但證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，中介機構的資金流水核查取證不充分，包括對實際控制人配偶報告期內單筆超過5萬元的信用卡還款支出僅取證信用卡的還款記錄，未進一步核查具體消費情況；對實際控制人配偶部分單筆超過5萬元的資金流水僅簡單備注用途，底稿中未見進一步取證材料等。

現(xiàn)場檢查還發(fā)現(xiàn)，中介機構對終端客戶走訪、視頻訪談程序不到位，包括部分實地走訪底稿未留存訪談人員身份信息等證明材料、視頻訪談底稿均無被訪談人員簽字以及部分訪談無身份信息截圖等。

深交所要求兩家中介機構引以為戒。此外，對海通證券提出整改要求，對照相關問題進行內部追責，并提交經(jīng)保薦業(yè)務負責人、質控負責人、內核負責人簽字并加蓋公司公章的書面整改報告。