券商中國
孫翔峰
2024-09-19 20:53
9月13日，普華永道處罰落地，審計機構(gòu)受罰的影響仍將發(fā)酵。
普華永道領(lǐng)罰前后，已有多家A股和港股上市公司宣布與其“割席”。券商中國記者注意到，就目前5家擬IPO券商而言，也有2家擬IPO券商受到審計機構(gòu)被罰事件牽連，影響相關(guān)上市進程。
具體而言，渤海證券在普華永道處罰落地之前已經(jīng)在公開選聘IPO審計機構(gòu)，并對擬邀標(biāo)審計機構(gòu)提出嚴(yán)格要求。因為原審計機構(gòu)被罰影響上市審核狀態(tài)的財信證券，已經(jīng)宣布根據(jù)實際情況和工作需要，重新選聘新的會計師事務(wù)所為公司提供財務(wù)報告審計服務(wù)。
值得一提的是，由于審計機構(gòu)被罰影響上市進度，越來越多的擬IPO企業(yè)對審計機構(gòu)的選擇也越來越謹(jǐn)慎，甚至要求承諾業(yè)務(wù)資格不會暫停，如被暫停，要賠償費用等“怪現(xiàn)象”。
牽連2家擬IPO券商
普華永道處罰落地，被限制業(yè)務(wù)活動，更多的公司和機構(gòu)將與之解約。9月14日，就已經(jīng)有多家基金公司宣布棄用普華永道。
券商中國記者注意到，審計機構(gòu)被處罰且被限制業(yè)務(wù)，受影響的除了上市公司和基金公司，擬IPO券商也有2家受到影響。
公開信息顯示，滬深交易所有財信證券、華龍證券、渤海證券、開源證券和東莞證券5家券商處于擬IPO狀態(tài)。
其中，渤海證券服務(wù)的審計機構(gòu)為普華永道中天會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡稱“普華永道”），在普華永道受罰落地之前，渤海證券已于9月6日在官網(wǎng)發(fā)布對IPO審計機構(gòu)進行邀標(biāo)選聘的公告，投標(biāo)截止時間為9月13日。
資料顯示，渤海證券注冊在天津濱海新區(qū)，于2001年6月開業(yè)，控股股東為天津市泰達(dá)國際控股（集團）有限公司，實控人為天津市國資委。
2023年3月1日，上交所受理了渤海證券IPO申報文件，同年3月17日首次問詢。其后不久，因財報過期中止審核。2023年6月30日，渤海證券更新了相關(guān)財務(wù)資料并恢復(fù)審核，目前審核狀態(tài)為“已問詢”。
無獨有偶，同樣在上交所IPO排隊的財信證券也出現(xiàn)類似情況。
今年8月16日，因在奇信股份年報出具存在虛假記載審計報告等，證監(jiān)會對天職國際會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“天職國際”）責(zé)令改正，給予警告，合計罰沒約2707.54萬元，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月。
而財信證券的審計機構(gòu)正是天職國際，該券商目前的審核狀態(tài)為“中止（其他事項）”。上交所披露中止的原因是，8月27日，財信證券聘請的證券服務(wù)機構(gòu)被證監(jiān)會采取限制業(yè)務(wù)活動的監(jiān)管措施，根據(jù)《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十條第一款第（二）項，上交所中止其發(fā)行上市審核。
9月6日，財信證券發(fā)布變更會計師事務(wù)所的公告，根據(jù)實際情況和工作需要，經(jīng)重新選聘，擬聘任天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡稱“天健”）為公司提供財務(wù)報告審計服務(wù)。
擬IPO企業(yè)對審計機構(gòu)更為“挑剔”
券商中國記者注意到，隨著監(jiān)管趨嚴(yán)，中介機構(gòu)領(lǐng)罰已經(jīng)不再是新鮮事，擔(dān)心中介機構(gòu)被處罰風(fēng)險影響IPO進度，企業(yè)在聘請審計機構(gòu)時愈發(fā)謹(jǐn)慎和“挑剔”。
渤海證券在IPO會計師事務(wù)所邀標(biāo)文件中明確，存在以下四種情形之一，不得承擔(dān)公司IPO審計工作：
1）近3年內(nèi)因違法違規(guī)行為被財政部、省級財政部門給予沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)行部分業(yè)務(wù)等行政處罰。
2）近3年內(nèi)被財政部、省級財政部門給予警告2次以上。
3）近3年內(nèi)負(fù)責(zé)審計的金融企業(yè)存在重大資產(chǎn)損失、重大財務(wù)造假行為、金融企業(yè)或其負(fù)責(zé)人存在重大違法違規(guī)行為，會計師事務(wù)所已發(fā)現(xiàn)但未按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》和《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》相關(guān)規(guī)定履行關(guān)注、識別、評價等程序。
4）財政部、省級財政部門根據(jù)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，明確其不適合承擔(dān)金融企業(yè)審計工作。
財信證券在聘任天健會計師事務(wù)所的公告中顯示，近三年，天健不存在因受到行政處罰及監(jiān)管措施而導(dǎo)致其證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格受限的情形。
此外，今年8月，廣州銀行在招標(biāo)IPO服務(wù)會計師事務(wù)所時，一改過往慣例，擬采購3家會計師事務(wù)所，1家為主選，2家備選。如主選會計師事務(wù)所受到監(jiān)管處罰導(dǎo)致存在影響資質(zhì)條件等特殊情況，則自動選用備選事務(wù)所，從而對沖審計機構(gòu)被罰風(fēng)險。
同期，湖南一家擬IPO企業(yè)在選聘會計師事務(wù)所時，要求承諾業(yè)務(wù)資格不會暫停，如被暫停，要賠償雙倍費用。
擬IPO企業(yè)選聘審計機構(gòu)越來越謹(jǐn)慎且添加多項條款，引發(fā)中國注冊會計師協(xié)會（簡稱“中注協(xié)”）不滿。
中注協(xié)發(fā)文稱，會計師事務(wù)所未來是否被暫停有關(guān)業(yè)務(wù)資格屬于無法預(yù)見的事項，在業(yè)務(wù)約定書中增加上述承諾超出了會計所和注冊會計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。中注協(xié)稱，會計所應(yīng)當(dāng)及時征求法律專家意見，充分評估相關(guān)審計業(yè)務(wù)約定書條款的公平性，審慎簽署業(yè)務(wù)約定書，維護會計師事務(wù)所和注冊會計師的合法權(quán)益。
校對：趙燕??
