證券時報網
劉燦邦
2024-09-05 22:00
與普華永道中天的“解約潮”仍在繼續(xù)。
9月2日，銀華基金、天弘基金、恒越基金等公募發(fā)布會計事務所改聘公告，聘任其他機構取代普華永道中天會計師事務所（特殊普通合伙）（下稱“普華永道中天”）。
回溯來看，這類情況在今年6月已出現(xiàn)，8月則有南方基金、華泰柏瑞基金、景順長城基金等公募密集解約。這些解約有的涉及到個別基金產品，有的則是基金公司旗下所有產品。
業(yè)內人士表示，金融機構解約普華永道中天，主要是后者涉及到一家房企的財務造假事件。今年5月，證監(jiān)會依法對恒大地產債券欺詐發(fā)行及信息披露違法案作出嚴厲處罰，普華永道連續(xù)多年為恒大擔任審計機構。隨著基金公司陸續(xù)解約，其市場占比可能會出現(xiàn)大幅下降。從近幾年情況來看，普華永道中天在公募基金產品的審計業(yè)務中的占比基本接近50%，具有絕對市場優(yōu)勢。
基金公司解約仍在持續(xù)進行
根據銀華基金9月2日公告，經銀華基金董事會審議通過，銀華中證研發(fā)創(chuàng)新100ETF等產品改聘會計師事務所，由普華永道中天變更為安永華明會計師事務所（特殊普通合伙）。同樣是在9月2日，天弘基金和恒越基金等公募發(fā)布公告，宣布旗下相關基金產品改聘會計師事務所，均由普華永道中天變更為安永華明會計師事務所（特殊普通合伙）。
實際上，這是近期基金產品批量解約普華永道中天的延續(xù)。8月31日，華泰柏瑞基金公告，旗下華泰柏瑞行業(yè)精選混合、華泰柏瑞恒生港股通高股息低波動ETF的會計師事務所由普華永道中天變更為安永華明會計師事務所。8月30日，南方基金也公告將南方景氣楚薈3個月持有期FOF、南方恒澤18個月封閉式債券基金的會計師事務所由普華永道中天變更為德勤華永會計師事務所（特殊 普通合伙）。
若從8月至今情況來看，解約普華永道中天的還有景順長城基金等頭部公募，以及寶盈基金、創(chuàng)金合信基金等中小公募。其中，在8月6日，創(chuàng)金合信基金一次性將旗下50多只基金的會計師事務所由普華永道中天變更為安永華明會計師事務所。
甚至在更早的6月時候，就有基金公司解約普華永道中天。根據紅土創(chuàng)新基金6月29日公告，該公募旗下20多只基金解聘普華永道中天，同樣改聘為安永華明會計師事務所（特殊普通合伙）。
普華永道中天或將面臨重罰
北方一位基金公司內部人士對券商中國記者表示，會計師事務所和基金公司合作的業(yè)務有兩部分，一是基金公司內部審計，二是基金產品的定期報告審計。更換會計師事務所會有多種原因，包括合同到期等，但近期幾個月來基金產品密集的普華永道中天，主要是出于業(yè)務風險考慮。
“近期各類金融機構解約普華永道中天，主要是后者涉及到一家房企的財務造假事件，對各類審計業(yè)務都有一定影響。但像普華永道這類機構，業(yè)務大頭應該是上市公司IPO以及一些大型央企年審。基金產品審計類的占比可能不會太高。”北方一位有過會計師事務所審計業(yè)務經歷的市場人士對券商中國記者表示。
公開信息顯示，普華永道是一家跨國會計專業(yè)服務機構，前身為普華會計師事務所和永道會計師事務所合并而成，該機構在全球范圍提供會計、審計與咨詢等專業(yè)服務，與德勤、畢馬威、安永并稱為“世界四大會計師事務所”。
今年5月，證監(jiān)會依法對恒大地產債券欺詐發(fā)行及信息披露違法案作出嚴厲處罰，對相關中介機構的調查也在進行當中，普華永道連續(xù)14年為恒大擔任審計機構。據相關報道，普華永道中國（即是“普華永道中天”）或將面臨嚴厲處罰。作為對其審計倒閉房地產開發(fā)商恒大的懲罰措施之一，預計最早從9月開始普華永道中國將被實施為期6個月的業(yè)務禁令。有消息人士稱，普華永道可能面臨至少 10 億元人民幣的罰款，遠超2023年中國對德勤（與該機構在中國華融一案中存在的“嚴重審計缺陷”相關）處以的2.12億元罰款，創(chuàng)下中國對會計事務所開出單張罰單的最高紀錄。
截至目前，除公募基金外，銀行、保險等金融機構，以及上市公司也在公告聘任其他外部審計機構取代普華永道。
基金產品審計業(yè)務市場占比近半
從券商中國記者抽樣了解情況來看，不同規(guī)模的基金產品其審計費用有所差別，但整體處于“萬元”級別。2024年中報顯示，規(guī)模超2000億元的華泰柏瑞滬深300ETF審計費用9.95萬元，張坤管理的易方達藍籌精選混合審計費6.46萬元，本次更換審計機構的銀華中證研發(fā)創(chuàng)新100ETF審計費為1.49萬元。
一家中小公募高管對券商中國記者分析，理論上會計事務所對基金產品的審計費用是固定的，和基金規(guī)模大小沒有關系。這筆費用從基金資產中支付，但如果基金規(guī)模太小，對基金資產來說就是一筆可觀費用，會影響到凈值精確度。
“因此，在實際操作中，有些基金公司會自己支付個別小規(guī)模基金的審計費用，而不再從基金資產中出，也有基金公司會據此和會計事務所商談，期望能考慮到一些規(guī)模過小的基金情況，在費用方面給予一些照顧。”該公募高管稱。
根據Wind統(tǒng)計，從2024年中報披露的數據來看（數據截至6月末），全市場12120只基金中，有5440只由普華永道中天擔任審計機構，占比約為45%。今年上半年，全市場基金審計費用為3.29億元。普華永道上半年在基金產品審計業(yè)務方面的收入，約為1.64億元，占比50%。
從年報來看，2020年至2023年隨著基金產品增加，相關的年報審計費用也在逐步提升，Wind統(tǒng)計的數據分別為4.26億元、5.38億元、6.17億元、6.52億元。普華永道在其中的審計費用分別為2.26億元、2.79億元、3.13億元、3.29億元，占比均在50%以上。
華南一家基金公司內部人士表示，基金產品審計費用對普華永道來說可能占比并不大，但普華永道在基金產品審計業(yè)務中的占比并不低，隨著基金公司陸續(xù)解約，其市場占比可能會出現(xiàn)大幅下降。目前解約的只是一小部分基金公司（甚至只是基金公司中的部分基金，可能近期涉及到清盤等事項，為避免業(yè)務受阻，會提前變更會計師事務所），其他基金公司基本仍在觀望。
校對：李凌鋒????
