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在規(guī)模大幅縮水、管理費(fèi)銳減背景下，有中小基金公司或許是為了省錢，打算改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)了。

9月9日晚間，東海基金發(fā)布公告稱，旗下包括東海祥龍混合基金在內(nèi)的16只基金產(chǎn)品改聘會計(jì)師事務(wù)所，審計(jì)機(jī)構(gòu)由此前的天職國際會計(jì)師事務(wù)所變更為容誠會計(jì)師事務(wù)所。據(jù)悉，隨著公司凈利潤虧損問題和產(chǎn)品規(guī)模縮水，東海基金在過去7年時(shí)間已更換4家審計(jì)機(jī)構(gòu)，每一次改聘均能省下一筆審計(jì)費(fèi)用。

改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)

9月10日，東海基金發(fā)布公告稱，旗下包括東海祥龍混合基金在內(nèi)的16只基金產(chǎn)品改聘會計(jì)師事務(wù)所，審計(jì)機(jī)構(gòu)由此前的天職國際會計(jì)師事務(wù)所變更為容誠會計(jì)師事務(wù)所。有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)或與產(chǎn)品規(guī)模和管理費(fèi)大幅度縮水有關(guān)。

以東海祥龍混合基金為例，根據(jù)剛剛發(fā)布的2024年半年報(bào)顯示，該產(chǎn)品目前規(guī)模已從8年前的8.63億元銳減到目前的僅約1000萬元，在半年度報(bào)告的審計(jì)中支付的審計(jì)費(fèi)用為7957元，這份已披露的基金半年度報(bào)告的審計(jì)機(jī)構(gòu)為天職國際會計(jì)師事務(wù)所。

業(yè)內(nèi)人士表述，考慮到東海基金旗下資產(chǎn)總規(guī)模、單只基金產(chǎn)品的規(guī)模，預(yù)計(jì)改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的核心原因依然費(fèi)用問題，對許多入不敷出的中小基金公司而言，能省則省已成為改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要出發(fā)點(diǎn)。

券商中國記者注意到，東海祥龍混合基金2024年半年度報(bào)告披露今年上半年的管理費(fèi)報(bào)酬為2.92萬元，較去年同期的12.15萬元下降幅度達(dá)76%。考慮到基金公司在一只產(chǎn)品上收取的管理費(fèi)已只剩下2.92萬元，而向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)就支付了7957元，這筆費(fèi)用差不多相當(dāng)于基金收取的管理費(fèi)的30%。

與此同時(shí)，東海基金公司凈利潤在2024年上半年的由盈轉(zhuǎn)虧，或許也是公司在審計(jì)費(fèi)用上省錢的因素。根據(jù)東海證券發(fā)布的2024年半年報(bào)顯示，東海基金在2024年上半年虧損約544.78萬元，而去年上半年東海基金實(shí)現(xiàn)凈利潤為113萬元。

7年4次更換

隨著基金行業(yè)的慘烈競爭和產(chǎn)品規(guī)模的問題，東海基金已多次改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)。

東海基金發(fā)布的公告顯示，在2017年4月20日前，該基金公司旗下產(chǎn)品的審計(jì)機(jī)構(gòu)為安永華明會計(jì)師事務(wù)所，之后自2017年4月20日后改聘為畢馬威華振會計(jì)師事務(wù)所，但在2022年10月26日后，畢馬威華振會計(jì)師事務(wù)所又被東海基金更換，新的審計(jì)機(jī)構(gòu)變更為天職國際會計(jì)師事務(wù)所，直到本次東海基金再度發(fā)布改聘公告，天職國際會計(jì)師事務(wù)所更換為容誠會計(jì)師事務(wù)所。

每一次改聘都為東海基金節(jié)省了一筆錢。以東海祥龍混合基金半年度報(bào)告中的畢馬威華振改聘為天職國際為例，券商中國記者注意到，負(fù)責(zé)審計(jì)東海祥龍混合基金2022年半年度報(bào)告的畢馬威華振會計(jì)師事務(wù)所，當(dāng)年在收取的審計(jì)費(fèi)用為1.49萬元，而改聘天職國際會計(jì)師事務(wù)所的基金半年度報(bào)告審計(jì)費(fèi)用為7957元，單只產(chǎn)品的審計(jì)費(fèi)用下降接近50%。

此外，華南地區(qū)的一家中小公募基金曾在基金年報(bào)中“影響投資者決策的其他重要信息”上特別注明“因公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，經(jīng)董事會決議通過，聘請某內(nèi)資審計(jì)機(jī)構(gòu)為公司及旗下基金的審計(jì)工作，原負(fù)責(zé)公司及基金審計(jì)業(yè)務(wù)的某著名內(nèi)資事務(wù)所不再負(fù)責(zé)我公司審計(jì)業(yè)務(wù)。”

值得一提的是，被上述基金公司“拋棄”的審計(jì)機(jī)構(gòu)為內(nèi)資審計(jì)機(jī)構(gòu)中的知名選手，其收費(fèi)雖較外資有競爭力，但遠(yuǎn)高于其他內(nèi)資審計(jì)機(jī)構(gòu)，在這次改聘前，這家內(nèi)資審計(jì)機(jī)構(gòu)在一只規(guī)模5億元的產(chǎn)品上收取的審計(jì)費(fèi)用為5.6萬元，而當(dāng)年規(guī)模跌破4億元，這家小公募宣布改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)，隨后在基金年報(bào)中披露新的審計(jì)機(jī)構(gòu)所收取的費(fèi)用大幅度降低。

經(jīng)營穩(wěn)定性面臨挑戰(zhàn)

值得一提的是，穩(wěn)定經(jīng)營的基金公司基于連續(xù)性原則，慎重出現(xiàn)頻繁改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)，而東海基金的多次改聘的現(xiàn)象也與公司自身穩(wěn)定性有關(guān)。

就在前不久，深圳鵬博實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司所持有的東海基金22.6027%股權(quán)的第二次公開拍賣宣告流拍。此次拍賣的標(biāo)的原本是深圳鵬博所持有的東海基金27.3053%的股權(quán)，為了更有效地進(jìn)行拍賣，這部分股權(quán)被拆分為22.6027%和4.7026%兩部分進(jìn)行分別拍賣。

根據(jù)京東網(wǎng)司法拍賣平臺信息，東海基金22.6027%的股權(quán)起拍價(jià)為3018.82萬元，評估價(jià)為3773.52萬元。從該平臺截至7月19日的顯示結(jié)果來看，本次拍賣引來2920人圍觀，但由于無人出價(jià)以流拍告終。實(shí)際上，東海基金22.6027%股權(quán)曾于5月底在京東網(wǎng)司法拍賣平臺上進(jìn)行過一次拍賣，當(dāng)時(shí)的起拍價(jià)為3773.52萬元（和評估價(jià)一致），最終吸引1642人圍觀，但由于沒人出價(jià)而流拍。

東海基金上述股權(quán)拍賣，和二股東深圳鵬博實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司有關(guān)。公開信息顯示，1月，深圳中院出具執(zhí)行裁定書，涉及申請執(zhí)行人上海東興投資控股發(fā)展有限公司與被申請執(zhí)行人楊學(xué)平、鵬博實(shí)業(yè)、北京鵬云世紀(jì)資本管理有限公司公證債權(quán)文書一案。由于被執(zhí)行人并未履行生效法律文書確定的義務(wù)，深圳中院依法凍結(jié)了鵬博實(shí)業(yè)持有的東海基金27.3053%的股權(quán)，這部分股權(quán)隨后被劃為22.6027%和4.7026%分別進(jìn)行拍賣，后者已在5月拍賣成功。

東海基金方面表示，上述事項(xiàng)不會對東海基金日常經(jīng)營造成重大影響。公司將持續(xù)關(guān)注股權(quán)事宜進(jìn)展，并將通過健全的公司治理、穩(wěn)健的業(yè)務(wù)經(jīng)營、及時(shí)的信息披露保護(hù)基金份額持有人的合法權(quán)益，如涉及需要披露的事項(xiàng)，公司將及時(shí)進(jìn)行信息披露。

校對：王朝全??