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撤回IPO申請(qǐng)后，若有違規(guī)行為仍難逃處罰。

9月13日，深交所披露4份監(jiān)管函，都與此前申報(bào)創(chuàng)業(yè)板IPO的蘇州奧德高端裝備股份有限公司相關(guān)。

監(jiān)管函顯示，因存在未完整披露報(bào)告期內(nèi)與關(guān)聯(lián)方及第三方進(jìn)行的資金拆借；未充分披露內(nèi)部控制缺陷、公司治理不規(guī)范的情形；部分會(huì)計(jì)處理不規(guī)范，相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確等違規(guī)問題，最終，發(fā)行人奧德裝備、保薦機(jī)構(gòu)國投證券、律所北京金杜所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所中匯所及相關(guān)人員均收到深交所書面警示函。

值得一提的是，2023年7月7日，中證協(xié)組織完成對(duì)首發(fā)企業(yè)信息披露質(zhì)量抽查的抽簽工作，11家企業(yè)被抽中，奧德裝備位列名單中，接受過證監(jiān)會(huì)對(duì)其信息披露質(zhì)量及中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。

IPO企業(yè)存在違規(guī)行為

深交所發(fā)布《關(guān)于對(duì)蘇州奧德高端裝備股份有限公司、周定山、祝新生、俞莉茜的監(jiān)管函》。

據(jù)悉，蘇州奧德高端裝備股份有限公司（簡(jiǎn)稱“奧德裝備”）2023年6月30日創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)獲受理，今年1月19日發(fā)行上市審核狀態(tài)變更為“已問詢”，今年6月8日，該公司撤回上市申請(qǐng)，IPO終止。

深交所披露，經(jīng)查，奧德裝備存在以下違規(guī)行為：

一是，未完整披露報(bào)告期內(nèi)與關(guān)聯(lián)方及第三方進(jìn)行的資金拆借。

招股說明書（申報(bào)稿）顯示，報(bào)告期內(nèi)，奧德裝備存在與實(shí)際控制人周定山進(jìn)行資金拆借等財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形，但在申報(bào)前已整改規(guī)范完畢。

證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，奧德裝備未完整披露與關(guān)聯(lián)自然人周某芬（實(shí)際控制人妹妹）以及其他非關(guān)聯(lián)第三方的資金拆借。一是未完整披露與關(guān)聯(lián)方周某芬的資金拆借。2018年1月1日，公司向關(guān)聯(lián)自然人周某芬拆入資金 607.02萬元并已在報(bào)告期前償還了部分借款等情況。二是未充分披露與非關(guān)聯(lián)第三方的大額資金拆借。報(bào)告期內(nèi)，該公司向其他非關(guān)聯(lián)自然人拆入 610 萬元、拆出 53.15 萬元，但未按照《招股說明書準(zhǔn)則》第七十條的要求充分披露該等資金拆借情形。

二是，未充分披露內(nèi)部控制缺陷、公司治理不規(guī)范的情形。

招股說明書（申報(bào)稿）顯示，奧德裝備建立了規(guī)范的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)均按照制度規(guī)范運(yùn)行；內(nèi)部控制體系較為健全，在公司經(jīng)營管理各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)等方面發(fā)揮了較好的管控作用。

證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，該公司銷售、存貨、研發(fā)等方面內(nèi)部控制存在缺陷，公司治理存在不規(guī)范的情形，但未充分披露相關(guān)情況，包括銷售管理方面，ERP系統(tǒng)中銷售出庫單單據(jù)存在后補(bǔ)、部分出庫單日期晚于發(fā)貨日期以及制單人和復(fù)核人為同一人的情形等。

三是，部分會(huì)計(jì)處理不規(guī)范，相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確。

證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在較多會(huì)計(jì)處理不規(guī)范，相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確的情形。例如，未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提并繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)、未足額計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，導(dǎo)致利潤總額披露不準(zhǔn)確；研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)處理不規(guī)范，存在將模具費(fèi)用中無法區(qū)分是否與生產(chǎn)混同的費(fèi)用直接計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的情形等。

最終，奧德裝備作為信息披露的第一責(zé)任人，深交所上市審核中心決定對(duì)該公司采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

公開信息顯示，奧德裝備在去年7月7日，被中證協(xié)從225家受理企業(yè)中抽出，選中為11家接受證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查的企業(yè)之一。

券商、律所、會(huì)計(jì)所齊領(lǐng)罰單

除了擬上市公司奧德裝備，此次券商、律所和會(huì)計(jì)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)也一起領(lǐng)了罰單。

對(duì)于保薦機(jī)構(gòu)國投證券和相關(guān)保薦代表人，深交所也采取了書面警示的自律監(jiān)管措施。

深交所表示，經(jīng)查，國投證券及兩位保薦代表人在執(zhí)業(yè)過程中存在未對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)部分資金拆借予以充分關(guān)注并審慎核查；未對(duì)發(fā)行人內(nèi)部控制缺陷、公司治理不規(guī)范的情形予以充分關(guān)注并審慎核查；未對(duì)發(fā)行人會(huì)計(jì)處理不規(guī)范、信息披露不準(zhǔn)確的情形予以充分關(guān)注。

與此同時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡(jiǎn)稱“中匯所”）及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到書面警示函。

深交所表示，經(jīng)查，中匯所及三位項(xiàng)目簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中存在未對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)部分資金拆借予以充分關(guān)注并審慎核查；未對(duì)發(fā)行人內(nèi)部控制缺陷予以充分關(guān)注并審慎核查；未對(duì)發(fā)行人會(huì)計(jì)處理不規(guī)范、信息披露不準(zhǔn)確的情形予以充分關(guān)注。

此外，相關(guān)律所北京市金杜律師事務(wù)所和簽字律師，深交所表示，經(jīng)查，北京金杜律師事務(wù)所及兩位項(xiàng)目簽字律師在執(zhí)業(yè)過程中存在未對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方資金拆借予以充分關(guān)注并審慎核查；未對(duì)發(fā)行人公司治理不規(guī)范的情形予以充分關(guān)注并審慎核查。

因此，深交所對(duì)北京市金杜律師事務(wù)所和簽字律師采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

校對(duì)：趙燕??