北證資訊
鐘恬
2024-08-31 18:29
多個項(xiàng)目中止審核。
8月27日，天職國際會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“天職國際”）在滬深交易所排隊(duì)審核的25個項(xiàng)目全部按下“暫停鍵”，主要因?yàn)樵摃嫀熓聞?wù)所此前被證監(jiān)會暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月。北交所方面，相關(guān)IPO項(xiàng)目早在天職國際處罰落地當(dāng)晚已火速中止。
至此，上述會計師事務(wù)所共有32個項(xiàng)目中止。
根據(jù)券商中國記者此前采訪了解到，上述在審項(xiàng)目除非“換所”，否則將停滯在中止階段直至?xí)嫀熓聞?wù)所恢復(fù)業(yè)務(wù)資格，無法推進(jìn)下一步審核進(jìn)程。
在過去兩周內(nèi)，天職國際參與的項(xiàng)目中，部分發(fā)行人陸續(xù)宣布計劃“換所”，至少有15家，其中以IPO項(xiàng)目居多，個別上市公司的并購重組或再融資項(xiàng)目也在醞釀?wù){(diào)整會計師事務(wù)所。
也有的發(fā)行人選擇終止上市路。就在8月27日當(dāng)晚，天職國際的另一滬市IPO項(xiàng)目興天科技撤回申報材料。
在審項(xiàng)目集體叫停
8月27日晚，滬深交易所出現(xiàn)“中止潮”，與天職國際相關(guān)。
根據(jù)券商中國記者的統(tǒng)計，天職國際在上交所的排隊(duì)項(xiàng)目共有11家，其中7家為IPO項(xiàng)目，4家為再融資項(xiàng)目；在深交所有14家，IPO、再融資、并購依次有8家、4家、2家。上述25家在審項(xiàng)目全部中止。
北交所的行動最早，在8月16日中國證監(jiān)會發(fā)布天職國際罰單的當(dāng)晚立即中止在審項(xiàng)目，涉及7個IPO項(xiàng)目。
根據(jù)《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，如果IPO企業(yè)的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動、責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管或者接管等措施，尚未解除，那么要中止發(fā)行上市審核。
8月16日，天職國際曾回應(yīng)稱，深感慚愧、痛心和自責(zé)，反映內(nèi)部管理存在不足與缺陷，對受此次事件影響的客戶及合作伙伴深表歉意，未來將制定針對性的整改措施。
已有十余家行動
上述受天職國際影響的項(xiàng)目未來將采取哪些措施應(yīng)對，受到市場關(guān)注。
根據(jù)券商中國記者此前采訪，因中介機(jī)構(gòu)暫停資格而被迫中止的在審項(xiàng)目，唯有“換所”才能推進(jìn)下一步進(jìn)展，否則持續(xù)處于中止?fàn)顟B(tài)，直至相關(guān)中介機(jī)構(gòu)恢復(fù)業(yè)務(wù)資格。
券商中國記者注意到，深交所上述按下“暫停鍵”的8家IPO項(xiàng)目均明確表示“需要更換申報會計師”。而在北交所的7家中止IPO項(xiàng)目中，有5家也已公告計劃變更會計師事務(wù)所。
具體來看，8月14日九州風(fēng)神召開董事會，稱擬變更本次發(fā)行上市專項(xiàng)審計機(jī)構(gòu)為容誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）。16日博達(dá)軟件宣布計劃改聘為希格瑪會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）為上市中介機(jī)構(gòu)。19日錦華新材公告擬聘請?zhí)旖嫀熓聞?wù)所（特殊普通合伙）為本次發(fā)行的專項(xiàng)審計機(jī)構(gòu)。22日大鵬工業(yè)表示，為不影響北交所上市進(jìn)度，公司擬變更審計機(jī)構(gòu)為中興華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙），同日奧美森稱，擬變更大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）。
在并購重組方面，路暢科技的重組上市項(xiàng)目受到投資者關(guān)注，公司相關(guān)人士在8月20日的投資者互動平臺上表示，為盡快消除影響，公司正在調(diào)整本次重組的審計機(jī)構(gòu)。
值得注意的是，從大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“大華所”）的項(xiàng)目經(jīng)歷可以看到，部分項(xiàng)目即使在中介機(jī)構(gòu)處罰之前已拿到注冊批文，但若尚未完成發(fā)行工作，卻可能也要“換所”。
公開資料顯示，天職國際有2單IPO項(xiàng)目在今年上半年獲得注冊批文，至今尚未啟動發(fā)行工作，分別為金天鈦業(yè)科創(chuàng)板IPO以及永臻科技滬市主板IPO。其中，金天鈦業(yè)在近期已經(jīng)啟動重新招標(biāo)IPO綜合服務(wù)會計師事務(wù)所。
天職國際另有項(xiàng)目也在陸續(xù)終止，終止原因是否與其相關(guān)，暫不得而知。8月27日，湖南興天電子科技股份有限公司撤回申報材料，該公司原計劃登陸科創(chuàng)板，在去年6月獲得受理，次月獲首輪問詢。
原計劃在深市上市的一品制藥IPO項(xiàng)目在8月7日撤回申報材料。不過在7月下旬，坊間已有關(guān)于天職國際遭重罰的傳聞。值得一提的是，該發(fā)行人時運(yùn)不佳，連續(xù)“踩雷”兩家機(jī)構(gòu)，前任審計機(jī)構(gòu)為大華所。
而前述中止的項(xiàng)目中，北交所IPO項(xiàng)目珠海鴻瑞表示，公司早在7月31日已向北交所申請撤回文件。不過截至目前，北交所尚未對該項(xiàng)目進(jìn)一步更新審核狀態(tài)。
深市上市公司京北方則在8月26日公告稱，綜合考慮外部市場環(huán)境變化，結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃調(diào)整、自身實(shí)際情況變化等因素，決定終止可轉(zhuǎn)債事項(xiàng)并撤回相關(guān)申請文件。截至目前，深交所尚未對該項(xiàng)目進(jìn)一步更新審核狀態(tài)。
發(fā)行人更慎重遴選中介機(jī)構(gòu)
今年監(jiān)管“長牙帶刺”，持續(xù)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任備受矚目。隨著監(jiān)管層向市場亮明監(jiān)管態(tài)度和決心，發(fā)行人在挑選中介機(jī)構(gòu)時更為審慎。
根據(jù)統(tǒng)計，今年內(nèi)已有1家證券公司、2家會計師事務(wù)所被監(jiān)管部門暫停相關(guān)從業(yè)資格6個月。交易所在審項(xiàng)目受波及影響的已累計超過60家。
券商中國記者前期梳理發(fā)現(xiàn)，交易所排隊(duì)項(xiàng)目中有多達(dá)5家發(fā)行人連續(xù)“中招”，前期聘任大華所為審計機(jī)構(gòu)，后因大華所罰單而改聘天職國際。如今連續(xù)兩次“踩雷”影響項(xiàng)目進(jìn)程。
目前，有3家國資背景的發(fā)行人在重新招標(biāo)遴選中介機(jī)構(gòu)資格時強(qiáng)調(diào)，投標(biāo)人沒有被暫停業(yè)務(wù)資格。
以前述金天鈦業(yè)為例，該IPO發(fā)行人近期要求，投標(biāo)人自2019年1月1日至投標(biāo)截止時間不存在包括受到財政部、證監(jiān)會等行政主管部門行政處罰被暫停資格在內(nèi)的情形。IPO發(fā)行人湖南兵器也提到類似要求，否則投標(biāo)人要按照屆時招標(biāo)人已支付費(fèi)用的兩倍進(jìn)行賠償。
同樣“踩雷”天職國際的廣州銀行在重新招標(biāo)時采取“備選方案”，稱擬采購3家會計師事務(wù)所。其中，1家主選供應(yīng)商、2家備選供應(yīng)商。如中標(biāo)會計事務(wù)所受到監(jiān)管處罰導(dǎo)致存在影響資質(zhì)條件等特殊情況，則自動選用備選會計師事務(wù)所。
校對：楊立林
