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因卷入恒大財(cái)務(wù)造假事件，普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所遭遇了一系列信任危機(jī)。而今，普華永道解約風(fēng)波從上市公司蔓延到公募基金。

近日，寶盈基金、創(chuàng)金合信基金和紅土創(chuàng)新基金紛紛改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)，不同于寶盈基金單只基金的改聘，創(chuàng)金合信基金和紅土創(chuàng)新基金則徹底結(jié)束了與普華永道的合作。

業(yè)內(nèi)人士指出，這種信任危機(jī)可能會(huì)影響普華永道在中國(guó)的發(fā)展，導(dǎo)致其業(yè)務(wù)受到一定的影響。普華永道需要重新獲得上市公司和金融機(jī)構(gòu)的信任，以恢復(fù)其在市場(chǎng)中的地位和影響力。這可能需要一段時(shí)間的努力和時(shí)間的考驗(yàn)。

被多家基金公司解聘

8月7日，寶盈基金發(fā)布公告稱，旗下寶盈祥澤混合型基金的審計(jì)機(jī)構(gòu)由普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）改聘為容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），改聘日期為2024年8月7日。

上述變更事項(xiàng)，已由寶盈基金董事會(huì)審議通過，并已按照相關(guān)規(guī)定及基金合同約定通知基金托管人。

成立4年多的寶盈祥澤混合已經(jīng)于8月7日進(jìn)入基金財(cái)產(chǎn)清算程序。

根據(jù)基金公告，截至2024年8月6日日終，寶盈祥澤混合已連續(xù)50個(gè)工作日基金資產(chǎn)凈值低于5000萬元，觸發(fā)了基金合同終止的情形，該基金于2024年8月7日進(jìn)入基金財(cái)產(chǎn)清算程序。

Wind數(shù)據(jù)顯示，截至8月7日，寶盈基金旗下超過50只（按基金主代碼統(tǒng)計(jì)）基金的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

后續(xù)，寶盈基金旗下這些基金會(huì)不會(huì)改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)還未可知。

不單單是寶盈基金，今年以來已經(jīng)有多家基金公司改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)，選擇與普華永道結(jié)束合作。

8月6日，創(chuàng)金合信基金發(fā)布公告稱，旗下51只基金的會(huì)計(jì)師事務(wù)所由普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）改聘為安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），改聘日期為2024年8月2日。

經(jīng)過此次改聘，普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）已經(jīng)完全退出創(chuàng)金合信基金聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所行列。

紅土創(chuàng)新基金于6月29日發(fā)布公告稱，旗下22只基金的會(huì)計(jì)師事務(wù)所由普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）改聘為安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），改聘日期為2024年6月25日。

“普華永道在處理恒大地產(chǎn)財(cái)務(wù)造假事件中未能提供有效的審計(jì)服務(wù)，無法保證客戶財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。由于與財(cái)務(wù)造假事件相關(guān)聯(lián)，公眾對(duì)于普華永道的誠(chéng)信度和專業(yè)能力產(chǎn)生了質(zhì)疑，進(jìn)而引發(fā)了金融機(jī)構(gòu)對(duì)與普華永道合作的信心危機(jī)。”中國(guó)企業(yè)資本聯(lián)盟副理事長(zhǎng)柏文喜對(duì)《國(guó)際金融報(bào)》記者表示。

柏文喜坦言，審計(jì)機(jī)構(gòu)卷入財(cái)務(wù)造假事件是引發(fā)解約風(fēng)暴的主要原因。人們開始懷疑普華永道能否履行審計(jì)職責(zé)，避免其他公司的財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)類似問題。這種信任危機(jī)可能會(huì)影響普華永道在中國(guó)的發(fā)展，導(dǎo)致其業(yè)務(wù)受到一定的影響。

Wind數(shù)據(jù)顯示，截至8月7日，市場(chǎng)上12093只（按基金主代碼統(tǒng)計(jì)）基金中，5433只基金的審計(jì)機(jī)構(gòu)為普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），占比仍超過四成。

卷入財(cái)務(wù)造假事件

雖然多家基金公司并沒有提及改聘的原因，業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為或是普華永道卷入財(cái)務(wù)造假事件所致。

今年3月，恒大地產(chǎn)發(fā)布《關(guān)于收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書的公告》，內(nèi)容涉及恒大地產(chǎn)通過提前確認(rèn)收入方式財(cái)務(wù)造假，2019年和2020年虛增收入合計(jì)5641.46億元，虛增利潤(rùn)合計(jì)920.11億元。此外，還包括恒大地產(chǎn)債券涉嫌欺詐發(fā)行等。

自恒大地產(chǎn)于2009年上市起，普華永道一直擔(dān)任其審計(jì)機(jī)構(gòu)，直至2023年1月，雙方合作關(guān)系長(zhǎng)達(dá)14年。對(duì)恒大地產(chǎn)2019年、2020年的年報(bào)，普華永道出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

今年4月，一封匿名信將恒大地產(chǎn)的審計(jì)機(jī)構(gòu)普華永道推至輿論的風(fēng)口浪尖。

普華永道對(duì)此發(fā)布了聲明稱，該匿名信含有有關(guān)普華永道及部分合伙人的不實(shí)信息，相關(guān)言論與事實(shí)明顯相悖，造成了惡劣影響，已采取應(yīng)對(duì)措施。

對(duì)于此事，香港會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)匯報(bào)局（下稱“香港會(huì)財(cái)局”）4月19日發(fā)文稱將展開調(diào)查。香港會(huì)財(cái)局表示，該舉報(bào)信就羅兵咸永道（即普華永道）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理系統(tǒng)，以及對(duì)中國(guó)恒大集團(tuán)進(jìn)行的審計(jì)質(zhì)素的潛在缺失表達(dá)了擔(dān)憂。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)在5月依法對(duì)恒大地產(chǎn)債券欺詐發(fā)行及信息披露違法案作出行政處罰決定，對(duì)恒大地產(chǎn)責(zé)令改正、給予警告并罰款41.75億元，對(duì)恒大地產(chǎn)時(shí)任董事長(zhǎng)、實(shí)際控制人許家印處以頂格罰款4700萬元并采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，2019年至2020年期間，恒大地產(chǎn)通過提前確認(rèn)收入的方式虛增收入及利潤(rùn)，致使在交易所市場(chǎng)公開發(fā)行債券存在欺詐發(fā)行，所披露的相關(guān)年度報(bào)告存在虛假記載。同時(shí)，恒大地產(chǎn)還存在未按期披露定期報(bào)告、未按規(guī)定披露重大訴訟仲裁、未按規(guī)定披露未能清償?shù)狡趥鶆?wù)情況等行為。

針對(duì)“中國(guó)業(yè)務(wù)可能被暫停”等諸多傳聞，普華永道在5月再發(fā)聲明稱，這些信息并非來自普華永道，普華永道的商標(biāo)亦被未經(jīng)授權(quán)盜用，其內(nèi)容均為不實(shí)信息。

自3月以來，受負(fù)面事件的影響，普華永道流失了一批客戶。金融機(jī)構(gòu)方面，包括中國(guó)銀行、招商銀行、杭州銀行、海通證券、中國(guó)太平、中國(guó)人壽、中國(guó)太保等均與其不再合作。

但是，仍有一些公司選擇繼續(xù)續(xù)聘普華永道，例如上海家化、朗新集團(tuán)。

“普華永道在中國(guó)市場(chǎng)擁有廣泛的客戶基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，此次解約風(fēng)暴可能會(huì)對(duì)其聲譽(yù)和業(yè)務(wù)造成一定的沖擊，進(jìn)而影響其在中國(guó)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。普華永道需要重新獲得上市公司和金融機(jī)構(gòu)的信任，以恢復(fù)其在市場(chǎng)中的地位和影響力。這可能需要一段時(shí)間的努力和時(shí)間的考驗(yàn)。”柏文喜指出。