證券時報網(wǎng)
康殷
2024-08-27 22:42
近日，廣州銀行招標會計師事務所，為IPO提供審計服務。與以前慣例不同的是，廣州銀行擬采購3家會計師事務所，1家為主選，2家備選。如主選會計事務所受到監(jiān)管處罰導致存在影響資質(zhì)條件等特殊情況，則自動選用備選事務所。
“這種要求也能理解，因為IPO的會計所要是被處罰甚至暫停證券業(yè)務資格的話，可能會影響IPO的正常進度。”有投行人士向券商中國記者表示。8月初，也有企業(yè)在招標IPO會計所時，要求會計師承諾不會被監(jiān)管暫停業(yè)務資格，否則賠償雙倍費用。
招標3家會計所
近日，廣州銀行發(fā)布了選聘外部審計機構采購項目邀請招標公告。公告稱，廣州銀行擬對廣州銀行選聘外部審計機構采購項目進行邀請招標，邀請立信會計師事務所、天健會計師事務所、信永中和會計師事務所、大信會計師事務所、蘇亞金誠會計師事務所參與投標。
具體的項目內(nèi)容為：為招標人提供IPO審計服務（對招標人原審計機構出具的IPO申報文件進行復核，出具復核意見，對差異情況作出說明；出具截至2024年6月30日的最近三年及一期（2021年12月31日、2022年12月31日、2023年12月31日以及2024年6月30日）IPO審計報告等文件；提供其他IPO申報相關服務）。
引發(fā)市場廣泛關注的是，本次廣州銀行擬采購3家會計師事務所。其中，1家主選供應商、2家備選供應商。如中標會計事務所受到監(jiān)管處罰導致存在影響資質(zhì)條件等特殊情況，則自動選用備選事務所，按評標分數(shù)高低的順序依次遞補。
會計事務所的服務期限是，截止至上市申報材料成功提交深交所為止。
公告中還列出了一些資質(zhì)條件。比如，投標人2021年至投標截止日，要無以下紀錄：因違法違規(guī)行為被財政部、省級財政部門給予沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)行部分業(yè)務等行政處罰；被財政部、省級財政部門給予警告兩次（含）以上；存在因欺詐和舞弊行為，在執(zhí)業(yè)經(jīng)歷中受過行政處罰、刑事處罰且截至開標日未滿三年；被財政部、省級財政部門根據(jù)其執(zhí)業(yè)質(zhì)量，明確其不適合承擔金融企業(yè)審計工作；被中國證監(jiān)會及其派出機構給予暫停從事證券服務業(yè)務行政處罰等。
要求承諾不被暫停業(yè)務資格
業(yè)內(nèi)人士認為，隨著監(jiān)管對會計所的管理越來越嚴，市場對會計所的選聘也更加謹慎。廣州銀行選聘3家會計所，也是為了更好保障IPO業(yè)務不受影響。最近也有市場主體在選聘會計所時，要求承諾業(yè)務資格不會暫停，如被暫停，要賠償雙倍費用。
8月8日，湖南招標網(wǎng)發(fā)布了一份《湖南兵器首發(fā)上市會計師事務所選聘項目招標公告》。本次是湖南兵器首發(fā)上市會計師事務所選聘項目，招標人湖南省兵器工業(yè)集團股份有限公司。參照《中華人民共和國招標投標法》，對本次項目組織進行公開招標。
具體項目名稱是：湖南兵器首發(fā)上市會計師事務所選聘項目。招標范圍是湖南兵器首發(fā)上市會計師事務所綜合服務工作，包括但不限于審計、驗資、復核、出具上市有關申請文件、承諾函及其他文件等各項服務。招標的期限要求是合同簽訂之日至湖南兵器募集資金到位并上市交易。
本次招標對投標人提出了部分門檻要求。“截至投標截止時間，投標人未受到中國證監(jiān)會暫停受理申報材料的限制，未被暫停證券業(yè)務（提供承諾函）”。
最受市場關注的是，要求自招標公告發(fā)布之日起1年內(nèi)，投標人不會受到中國證監(jiān)會暫停受理或暫停審核申報材料的限制，不會被暫停證券業(yè)務資格（投標人需提供承諾函，承諾函的內(nèi)容應包括：若發(fā)生前述情形，按照屆時招標人已支付費用的兩倍進行賠償）。
多家會計所被暫停業(yè)務
今年以來，因違法違規(guī)被暫停業(yè)務的會計所越來越多。
8月16日，中國證監(jiān)會公布的行政處罰決定書顯示，經(jīng)查明，天職國際會計師事務所在奇信股份年報審計中未勤勉盡責，制作、出具的審計報告存在虛假記載；天職國際偽造、篡改、毀損審計工作底稿。
對此證監(jiān)會決定，對天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）責令改正，給予警告，沒收業(yè)務收入368萬元，處以2340萬元罰款，并處暫停從事證券服務業(yè)務6個月。
今年5月13日，江蘇證監(jiān)局公布行政處罰決定，大華會計師事務所（特殊普通合伙）被暫停從事證券服務業(yè)務6個月，大華所及三名簽字注冊會計師共被罰沒4132萬元。
江蘇證監(jiān)局認為，大華所在審計金通靈2017年至2022年年度財務報表時，風險評估及內(nèi)控測試程序存在重大缺陷、未采取恰當審計措施應對舞弊風險、實質(zhì)性程序存在重大缺陷，違反相關執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定，未能履行勤勉盡責義務，所出具的審計報告存在虛假記載。
校對：廖勝超???
